（365上市公司院字〔2017〕11号）
为进一步增强学校财务治理，，，明确经费支出审批权限和责任，，，强化经费支出审批治理，，，依据《中华人民共和国会计法》、、、《高等学校财务制度》等有关治理制度，，，连系学校的现真相形制订本步伐。
第一条 经费支出看法
本步伐所指的经费支出，，，是指学校财务处认真核算和治理的所有经费支出，，，包括教育事业经费、、、科研事业经费、、、基本建设经费和代管经费等各项经费支出。
第二条 审批人简直定
各项经费支出的审批人，，，凭证经费泉源、、、职责分工、、、归口治理及支出额度等情形，，，划分予以确定，，，实验分级审批。原则上为单位及各部分行政主要认真人。
第三条 经费支出审批原则
各级审批人要严酷遵守财经规则和各项规章制度，，，认真推行审批职责，，，遵照以下审批原则。
（一）“谁主管、、、谁审批、、、谁认真”原则
各级审批人应凭证各自的职责分工和所授权限，，，在授权规模内举行审批，，，不得逾越权限审批。权责分工：：
经办人认真凭证现实支出情形填写报销单，，，对经费报销的真实性、、、合理性、、、须要性举行审核把关,依据提请各级向导举行审批。
经办部分认真人对经费报销的真实性、、、合理性、、、须要性及事前申请一致性举行审核把关。
经办部分分管校向导关于所分管营业财务支出行为的真实性、、、合理性及须要性举行审核把关。
营业归口职能部分认真人对归口治理经费支出的专业性、、、合理性、、、须要性举行审核把关。
财务处会计职员对报销票据的真实性、、、完整性及合规性，，，事前审批流程的合规性等举行审核把关，，，并按相关划定举行报销支付。
经费支出审批人（含核算科科长、、、财务处副处长、、、财务随处长，，，总会计师、、、校长）对经费支出的正当性、、、合理性、、、须要性举行审核把关。
（二）“财务一支笔”原则
1.各部分经费支出的审批人，，，原则上为各部分行政主要认真人。各部分行政主要认真人外出1个月以上的，，，可以凭证事情需要书面授权到财务处备案，，，被授权人原则上为部分中层向导职务。
2.审批人不可审批自己、、、配偶、、、直系支属经办的经费支出营业。
（三）严酷预算控制原则
1．学校各项经费须严酷按预算举行归口治理和控制。年度预算方案，，，提交办公会审媾和党委会审定后，，，最后下达各部分。为维护预算的严肃性和权威性，，，各部分须在下达的经费预算额度内，，，按划定用途，，，控制好预算经费的使用。
2．所有经费支出必需有预算安排或有确定的资金泉源。没有落实经费预算或泉源的项目，，，任何部分不得执行，，，否则将追究有关责任人的责任。
第四条 经费支失事项事前审批权限划定
经费支失事前审批是指各部分在做某件事情前，，，需要向有关部分或向导讨教，，，经批准赞成并获得资金支持后方能实验的行为。其审批权限划定如下：：
（一）一般事项事前审批权限
一般事项是指各部分使用本部分预算购置办公用品、、、种种耗材、、、图书资料、、、报刊杂志等；；以及支付邮电费、、、交通费、、、印刷费、、、维修费、、、实习费、、、会费、、、学生涯动费等经济营业。其中，，，涉及以托收方式支付“电话费、、、水电费”和按政策支付的养老、、、包管等经济营业、、、以及按条约支付“物业费、、、贷款利息”等经济营业不需要走事前审批流程。
详细审批划定如下：：
1.支出金额在3,000元以下的，，，并且是用本部分预算的，，，由部分认真人审批。
2.支出金额在3,000元至50,000元（含50,000元）的审批流程：：经办人→部分（或项目）认真人→营业归口部分认真人→财务随处长→分管校向导→总会计师。
3.支出金额在50,000元以上的审批流程：：经办人→部分认真人→营业归口部分认真人→财务随处长→分管校向导→总会计师→校长。
（二）特殊事项事前审批权限
特殊事项是指学校按有关划定需要重点羁系的经济营业。如涉及购置牢靠资产；；公务接待；；支付专家评审费、、、讲座费、、、劳务费、、、种种奖励、、、零星津津贴、、、零星事情量等职员经费；；以及学生奖助学金、、、勤工助学人为等经济营业。其中，，，日常的职工人为、、、课酬、、、事情量发放营业不需要走事前审批流程。详细审批划定如下：：
1.支出金额在50,000元以下（含50,000元）的审批流程：：经办人→部分认真人→归口治理部分认真人→财务随处长→分管校向导→总会计师。
2.支出金额在50,000元以上的审批流程：：经办人→部分认真人→归口治理部分认真人→财务随处长→分管校向导→总会计师→校长。
（三）公务出差事前审批权限
公务出差按《柳州职业手艺学院差盘缠治理步伐》(365上市公司院字〔2015〕22号)办理事前审批。详细审批划定如下：：
1.出差人数≤3人(不含部分行政认真人)，，，由部分行政认真人审批。
2.出差人数＞3人或需要乘坐飞机的（无论出差人数为几人）的审批流程：：经办人→部分行政认真人→分管校向导。
3.部分行政认真人出差的审批流程：：经办人→部分行政认真人→分管校向导。
公务出差事前审批说明：：审批是按经费泉源、、、出差人数及是否乘坐飞机举行审批，，，审批时不受金额几多的限制。使用本部分经费时，，，按以上审批流程；；经费不是本部分经费时，，，还需经费所属部分审批。差盘缠依据差盘缠治理步伐划定的标准凭票据实报销。
（四）公务乞贷事前审批权限
原则上不办理公务乞贷，，，特殊原因需公务乞贷的，，，必需事条件出申请，，，待批准后才华乞贷。详细审批划定如下：：
1.乞贷金额在50,000元以下（含50,000元）的审批流程：：乞贷人→部分认真人→财务随处长→分管校向导→总会计师。
2.乞贷金额在50,000元以上的审批流程：：乞贷人→部分认真人→财务随处长→分管校向导→总会计师→校长。
（五）会签划定
一般事项和特殊经费支失事前审批时，，，会签情形如下：：
1.凡支付金额＜3000元且使用本部分经费的不需要归口治理部分事前审批，，，支付金额≥3000元的需要归口治理部分审批。
归口治理部分是指负有承当该项营业治理和专业指导职责的专门部分。好比①“公务接待”的归口治理部分为学校办公室；；②“专业建设、、、课程建设、、、课本建设和实训室建设等项目”归口治理部分为教务处；；③“教改项目”的归口治理部分为职教研究所；；④“科研项目”的归口治理部分为科技处；；⑤“人才进引项目”归口治理部分为组织人事处；；⑥“职工培训、、、念书深造、、、挂职磨炼等项目”归口治理部分为西席开展中心；；⑦“学生资助项目”归口治理部分为学生处；；⑧“装备、、、器材等物资采购、、、基建维修、、、网络维护费和使用费”归口治理部分为后勤处等。
2.属跨部分使用经费的，，，不管金额几多需经费所属部分事前审批。
3.经事前审批后，，，涉及采购或服务条约签署的事项，，，还需办理条约会签。
第五条 经费支失事后报销签字审批划定
凭证财务规章制度，，，各部分在爆发经济营业以后，，，必需到财务处办理报账手续。并按财务处要求填写对应的票据，，，附上发票、、、购物清单、、、审批报告和条约等质料，，，待会计职员审核通过，，，相关向导签字后方能付款。详细签字权限及流程如下：：
1.人为薪酬发放
职工薪酬是指日常给职工发放的基自己为、、、绩效人为、、、津贴、、、事情量、、、课酬、、、社会包管、、、住房公积金和离退休生涯费等，，，是有政策依据且标准相对牢靠的职工薪酬。
经办人→部分认真人→会计→财务随处长→总会计师
2.公务接待费
经办人→部分认真人→会计→财务随处长→总会计师
3.其他经济营业
①支出金额＜2,000元以下
经办人→部分认真人→会计→核算科科长
②支出金额≥2,000元＜20,000元
经办人→部分认真人→会计→核算科科长→财务处副处长
③支出金额≥20,000元＜100,000元
经办人→部分认真人→会计→核算科科长→财务随处长→总会计师
④支出金额≥100,000元
经办人→部分认真人→会计→核算科科长→财务随处长→总会计师→校长
4.经费报账划定
①凡属于归口治理部分会签的经费，，，必需经由事前审批，，，报账时营业归口职能部分认真人不需再签字；；
②凡属于部分行政认真人出差，，，必需经由其分管向导事前审批，，，报账时其分管向导不需再签字；；
③凡属于跨部分使用经费的，，，不管金额几多需经费所属部分事前审批；；
④凡属于需事前审批的经费，，，报销时无事前审批表或凌驾预算规模和金额的，，，财务职员有权不予受理。
第六条 调解和追加预算的审批
1.调解预算
（1）预算调解原则：：部分预算中基本预算和项目预算不可相互调解，，，基本经费各项目间可按划定调解，，，项目预算各项目间不可相互调解。
（2）基本经费调解的程序：：由使用部分提出，，，填写《部分经费项目调解申请》表，，，通过学校CRP办理审批，，，审批权限为：：①在可调解项目规模需办理调解的，，，由财务处审批；；②当不可调解的项目资金缺乏且其他经费有结余，，，需办理调解的，，，经分管校向导赞成，，，由总会计师审批；；经批准调解的经费，，，其支出凭证本步伐相关划定举行审批。
2.预留无邪费
预算预留无邪费，，，是为应对突发性和不可预计性事情或事务而预留的经费。对确需从预留无邪费追加经费的，，，由使用部分提出申请，，，填写《无邪经费使用申请》表，，，通过学校CRP办理审批，，，经分管校向导赞成，，，金额2万元（含）以下的项目，，，由总会计师审批；；金额在2-10万元（含）的项目由总会计师和校长审批；；金额在10万元以上的项目，，，报校长办公会批准；；经批准追加的经费，，，其支出凭证本步伐相关划定举行审批。
第七条 付款方式及现金结算支付的划定
（一）现金支付
1.凭证国务院《现金治理暂行条例》的划定，，，现金结算起点定为1000元（含）。
2.发放给暂时聘用职员的劳务、、、教职工的慰问费或其他抚恤救援性支出等可通过现金发放。
（二）银行转账和公务卡支付
1.凌驾现金结算起点的，，，须通过银行转账或公务卡结算。
2.发放给本校在职职工、、、恒久聘用职员、、、离退休职员、、、在校学生的人为、、、劳务、、、津贴、、、课酬、、、奖助学金等须通过个人银行存折（卡）发放。
3.凭证《柳州职业手艺学院公务卡治理暂行步伐》的划定：：凡纳入公务卡强制结算目录，，，单次消耗额度在5万元以下，，，500元以上的公务支失事项，，，必需通过银行转账或公务卡结算，，，并凭证有关划定完成财务报账手续。单次消耗额度在5万元以上的大额商品和服务类公务支出，，，应凭证原步伐通过银行转账结算，，，不使用公务卡结算。
第八条 经费支出相关治理划定
经办人所取得的原始票据必需切合国家会计制度的划定，，，关于不对理、、、不正当的原始凭证，，，财务办事情职员有权拒绝受理；；各部分接纳银行转帐方式付款的，，，须在财务处转款后的十个事情日内，，，将正当原始票据交回财务处；；借支款子须在营业终结10个事情日内，，，到财务处办理报账或退款手续；；不按以上划准时间办理事项的，，，财务处有权将暂停该部分一切开支，，，并发出催办通知书。
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